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Jun 03, 2024

Frühjahrshaushalt 2023 – Überblick über Steuergesetze und Steuersätze (OOTLAR)

Veröffentlicht am 15. März 2023 © Crown Copyright 2023 Diese Veröffentlichung ist unter den Bedingungen der Open Government License v3.0 lizenziert, sofern nicht anders angegeben. Um diese Lizenz anzuzeigen, besuchen Sie

Veröffentlicht am 15. März 2023

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Diese Veröffentlichung ist verfügbar unter https://www.gov.uk/ Government/publications/spring-budget-2023-overview-of-tax-legislation-and-rates-ootlar/spring-budget-2023-overview-of-tax -Gesetzgebung-und-Tarife-ootlar

In diesem Dokument werden die Einzelheiten aller im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigten steuerpolitischen Maßnahmen sowie der zuvor angekündigten Maßnahmen dargelegt, die im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 enthalten sein werden wird an den Beratungen sowohl zur Politik als auch zum Gesetzesentwurf beteiligt sein.

Der Spring Finance Bill 2023 wird am 23. März 2023 veröffentlicht. Die Informationen im Dokument lauten wie folgt:

Kapitel 1 enthält Einzelheiten zu allen Maßnahmen, die im Spring Finance Bill 2023 enthalten sind.

Kapitel 2 enthält Einzelheiten zu Maßnahmen, die Teil des Frühjahrshaushalts 2023, aber nicht im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 enthalten sind.

Tabelle 1 listet Maßnahmen dieses Dokuments ohne entsprechende Ankündigung im Haushaltsbericht auf.

Anhang A enthält Tabellen mit Steuersätzen und Freibeträgen für das Steuerjahr 2023 bis 2024 und das Steuerjahr 2024 bis 2025.

Anhang B bietet einen Leitfaden für die Folgenabschätzungen, die in Steuerinformationen und Folgenabschätzungen dargelegt sind.

Die Regierung wird später im Frühjahr eine weitere Reihe von Steuerverwaltungs- und Wartungsankündigungen vorlegen. Keine dieser Ankündigungen wird eine Gesetzgebung im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 erfordern oder zum jetzigen Zeitpunkt Auswirkungen auf die Finanzen der Regierung haben.

Aktuelle Informationen zu bereits angekündigten Konsultationen finden Sie im Tracker für Steuerpolitik-Konsultationen.

Die Regierung wird im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 wie jedes Jahr die Höhe der Einkommensteuer und die entsprechenden Sätze festlegen. Das Frühjahrsfinanzgesetz 2023 wird Folgendes festlegen:

Die Einkommensteuersätze und Schwellenwerte für Einkünfte aus Nichtersparnissen und Dividenden für schottische Steuerzahler werden vom schottischen Parlament festgelegt. Die britischen Sätze werden für walisische Steuerzahler um 10 Pence in 1 £ ermäßigt, und die walisischen Einkommensteuersätze für Einkünfte ohne Ersparnisse und ohne Dividenden werden vom walisischen Parlament festgelegt und zu den britischen Sätzen addiert.

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, wird die Regierung im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 ein Gesetz erlassen, um die 0 %-Bande für den Anfangssatz für Sparerträge festzulegen, die für 2023 bis 2024 bei ihrem aktuellen Wert von 5.000 £ bleiben wird. Diese Maßnahme gilt für das gesamte Vereinigte Königreich.

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, wird die Regierung im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 eine Erhöhung des jährlichen Zuschusses von 40.000 £ auf 60.000 £ erlassen. Der Money Purchase Annual Allowance und der minimale Tapered Annual Allowance (TAA) werden beide von 4.000 £ auf 10.000 £ erhöht, während die angepasste Einkommensschwelle für den TAA ebenfalls von 240.000 £ auf 260.000 £ erhöht wird. Die Regierung wird außerdem im Rahmen des Frühjahrsfinanzgesetzes 2023 Gesetze zur Abschaffung der lebenslangen Beihilfe (LTA) für die Jahre 2023 bis 2024 erlassen und in einem künftigen Finanzgesetz die technischen Änderungen vornehmen, die zur Abschaffung des LTA ab April 2024 erforderlich sind. Der maximale Rentenbeginn-Pauschbetrag für Personen ohne entsprechenden Schutz bleibt auf seinem derzeitigen Niveau von 268.275 £ und wird danach eingefroren. Pauschalbeträge, die derzeit für einige Einzelpersonen mit 55 % über dem LTA besteuert werden, werden mit dem Grenzsteuersatz einer natürlichen Person besteuert. Diese Änderungen treten am 6. April 2023 in Kraft.

Weitere Informationen finden Sie in den Steuerinformationen und dem Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme: Rentensteuergrenzen.

Wie am 20. Juli 2022 angekündigt, wird die Regierung im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 gesetzlich festlegen, dass für die Steuerjahre 2024 bis 2025 und darüber hinaus Aufstockungszahlungen an Personen geleistet werden, deren Gesamteinkommen unter dem persönlichen Freibetrag liegt und die in ein Rentensystem sparen eine Nettolohnvereinbarung. Durch diese Aufstockungen werden die Ergebnisse besser an die gleichwertigen Sparer angepasst, die mithilfe von Relief at Source in Rentensysteme einsparen. Die Maßnahme tritt am 6. April 2025 in Kraft.

Weitere Informationen finden Sie in den Steuerinformationen und dem Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme: Erleichterung im Zusammenhang mit Nettolohnvereinbarungen.

Mit dem Pension Schemes Act 2021 wurden Gesetze eingeführt, die den Betrieb von CMP-Rentensystemen im Vereinigten Königreich ermöglichen. Wie am 20. Juli 2022 angekündigt, wird die Regierung im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 Gesetze erlassen, um die steuerliche Behandlung von Transfers, periodischem Einkommen und der Bewertung abhängiger Rentenleistungen während der Abwicklung eines CMP-Systems zu klären. Die Maßnahme tritt mit der königlichen Zustimmung zum Spring Finance Bill 2023 in Kraft.

Weitere Informationen finden Sie in den Steuerinformationen und Wirkungshinweisen zu dieser Maßnahme: Sammelgelderwerb – Abwicklung.

Wie in der Herbsterklärung 2022 angekündigt, wird die Regierung im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 Gesetze zur Bekämpfung der Steuervermeidung erlassen, sodass Anteile und Wertpapiere eines nicht im Vereinigten Königreich ansässigen Unternehmens, die im Austausch gegen Wertpapiere eines im Vereinigten Königreich nahestehenden Unternehmens erworben werden, als im Vereinigten Königreich ansässig gelten .

Diese Maßnahme wird wirksam, wenn eine Einzelperson ein wesentliches Interesse sowohl am britischen als auch am nicht britischen Unternehmen hat und der Aktientausch am oder nach dem 17. November 2022 durchgeführt wird.

Weitere Informationen finden Sie in den Steuerinformationen und dem Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme: Kapitalertragssteuer – Aktientausch.

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, wird die Regierung im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 Gesetze erlassen, um eine Vermeidungslücke zu schließen, wenn ein Vermögenswert im Rahmen eines bedingungslosen Vertrags veräußert wird. Die Änderungen gelten für Verträge, die am oder nach dem 1. April 2023 für die Körperschaftssteuer und dem 6. April 2023 für die Kapitalertragssteuer abgeschlossen werden.

Die Steuerinformationen und der Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme enthalten weitere Informationen: Kapitalgewinne: Verträge, die nach der ordentlichen Meldefrist abgeschlossen werden.

Wie am 30. November 2021 angekündigt, wird die Regierung im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 Gesetze erlassen, um die Gesetzgebung für die Kapitalertragssteuer-Rollover-Erleichterung und die Privatwohnungserleichterung zu ändern, um sicherzustellen, dass LLPs und schottische Partnerschaften, die Eigentumsrechte an Grundstücken besitzen, einbezogen werden. Die Änderungen gelten für Veräußerungen, die ab dem 6. April 2023 erfolgen.

Die Steuerinformationen und der Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme enthalten weitere Informationen: Kapitalertragssteuer: Erleichterung bei der Veräußerung gemeinsamer Anteile an Grundstücken und Privathäusern für Personengesellschaften mit beschränkter Haftung und schottische Personengesellschaften.

Wie am 20. Juli 2022 angekündigt, wird die Regierung im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 Gesetze erlassen, um Änderungen an den Regeln vorzunehmen, die für die Übertragung von Vermögenswerten zwischen Ehegatten und Lebenspartnern gelten, die sich im Trennungsprozess befinden. Die Änderungen treten für Veräußerungen in Kraft, die am oder nach dem 6. April 2023 erfolgen.

Weitere Informationen finden Sie in den Steuerinformationen und dem Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme: Kapitalertragssteuer – Trennung und Scheidung.

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, wird die Regierung im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 Gesetze erlassen, um eine neue optionale Besteuerungsgrundlage für Carried Interest bereitzustellen. Dadurch können im Vereinigten Königreich ansässige Anlageverwalter ihre Steuerverbindlichkeiten beschleunigen, um ihr Timing an die Situation in anderen Gerichtsbarkeiten anzupassen, wo sie möglicherweise eine Doppelbesteuerungserleichterung erhalten. Die Maßnahme gilt ab dem 6. April 2022.

Die Steuerinformationen und der Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme enthalten weitere Informationen: Einführung einer optionalen Rückstellungsbasis für die Carried-Interest-Regeln.

Wie am 20. Juli 2022 angekündigt, wird die Regierung im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 Gesetze zur Änderung der Steuergesetzgebung erlassen, um die Ausweitung des Systems für ruhende Vermögenswerte zu unterstützen. Für Zwecke der Einkommensteuer tritt die Änderung mit dem Royal Assent of Spring Finance Bill 2023 in Kraft. Für Zwecke der Erbschaftssteuer tritt die Änderung am 6. Juni 2022 in Kraft, um mit dem Inkrafttreten des Dormant Assets Act 2022 übereinzustimmen.

Weitere Informationen finden Sie in den Steuerinformationen und dem Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme: Steuerbestimmungen im Zusammenhang mit dem Dormant Assets Scheme.

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, wird die Regierung im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 Gesetze erlassen, um eine neue Befugnis in Bezug auf neue Sozialleistungen oder Aufstockungszahlungen einzuführen, die von dezentralen Verwaltungen eingeführt werden. Dies wird es der Regierung ermöglichen, per Rechtsinstrument zu bestätigen, wann neue Zahlungen innerhalb des Steuerjahres als Sozialversicherungseinkommen zu versteuern sind, anstatt dem Zeitplan des britischen Parlaments zu unterliegen. Die Maßnahme tritt ab dem 6. April 2023 in Kraft.

Weitere Informationen finden Sie in den Steuerinformationen und dem Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme: Einkommensteuer: Besteuerung neuer dezentraler Sozialversicherungsleistungen.

Wie am 11. Oktober 2022 angekündigt, wird die Regierung im Spring Finance Bill 2023 ein Gesetz erlassen, um Zahlungen der Ausbildungsvergütung im Rahmen des Jobs Growth Wales Plus-Programms der walisischen Regierung rückwirkend ab dem 1. April 2022 von der Einkommensteuer zu befreien.

Das Programm wurde am 1. April 2022 von der walisischen Regierung eingeführt, um Traineeships and Jobs Growth Wales zu ersetzen.

Weitere Informationen finden Sie in den Steuerinformationen und dem Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme: Einkommensteuer: Steuerliche Behandlung von Zahlungen aus dem Programm „Jobs Growth Wales Plus“ der walisischen Regierung.

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, wird die Regierung im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 Gesetze erlassen, um den Betrag der Einkommenssteuererleichterungen zu erhöhen, die Pflegeeltern und Pflegern in Wohngemeinschaften, die Qualifying Care Relief in Anspruch nehmen, zur Verfügung stehen. Die Änderungen treten ab dem 6. April 2023 für das Steuerjahr 2023 bis 2024 in Kraft:

Der Festbetrag und die wöchentlichen Beträge werden dann in jedem Steuerjahr, beginnend im Steuerjahr 2024 bis 2025, um die Inflation des Verbraucherpreisindex (VPI) erhöht.

Weitere Informationen finden Sie in den Steuerinformationen und dem Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme: Erhöhung der Qualifying Care Relief.

Im Frühjahrshaushalt 2021 kündigte die Regierung Änderungen der Körperschaftsteuersätze ab dem 1. April 2023 an. Das Finance Act 2021 beinhaltete Gesetze zur Erhebung der Körperschaftssteuer für die Geschäftsjahre 2022 und 2023 und zur Erhöhung des Hauptsatzes der Körperschaftssteuer auf 25 % für das Geschäftsjahr 2023 im Einklang mit der Ankündigung im Frühjahrshaushalt 2021. Die Gesetzgebung wird in eingeführt Mit dem Spring Finance Bill 2023 wird für das am 1. April 2024 beginnende Geschäftsjahr die Körperschaftsteuer erhoben und der Hauptsteuersatz auf 25 % und der Steuersatz für kleine Gewinne auf 19 % festgelegt.

Wie in der Herbsterklärung 2022 angekündigt, wird die Regierung im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 Gesetze erlassen, um das weltweit vereinbarte G20-OECD-Säule-2-Rahmenwerk im Vereinigten Königreich umzusetzen. Die Regierung wird:

Diese Änderungen gelten für große Konzerne mit einem weltweiten Umsatz von über 750 Millionen Euro und treten in Bezug auf Abrechnungszeiträume in Kraft, die am oder nach dem 31. Dezember 2023 beginnen.

Die Steuerinformationen und der Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme enthalten weitere Informationen: Multinationale Zusatzsteuer und Inländische Zusatzsteuer: UK Adoption of OECD Pillar 2.

Wie am 20. Juli 2022 angekündigt, wird die Regierung mit dem Spring Finance Bill 2023 ein Gesetz mit unterstützenden Vorschriften einführen, das im Vereinigten Königreich tätige Unternehmen, die Teil eines großen multinationalen Unternehmens sind (Weltumsatz von 750 Millionen Euro oder mehr), dazu verpflichtet Erstellen Sie eine Verrechnungspreisdokumentation, nämlich eine Masterdatei und eine lokale Datei, gemäß den OECD-Verrechnungspreisrichtlinien.

Diese Maßnahme gilt für Abrechnungszeiträume, die am oder nach dem 1. April 2023 beginnen.

Darüber hinaus wird HMRC weiterhin über die Einführung eines Summary Audit Trail beraten, bei dem es sich um ein Dokument handelt, das die Schritte detailliert beschreibt, die ein britisches Unternehmen bei der Erstellung seiner Verrechnungspreisdokumentation unternimmt.

Weitere Informationen finden Sie in den Steuerinformationen und dem Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme: Neue Verrechnungspreisdokumentation.

Die Regierung wird im Spring Finance Bill 2023 Gesetze erlassen, um sicherzustellen, dass sich die Abzugsformel der Patent Box auf den „anwendbaren Satz“ und nicht auf den „Hauptsatz“ der Körperschaftssteuer bezieht, damit Antragstellern, deren Gewinne erzielt werden, im Rahmen der Patent Box der korrekte Entlastungsbetrag gewährt wird unterliegt der Kleingewinnquote.

Die Änderungen treten für Abrechnungszeiträume in Kraft, die am oder nach dem 1. April 2023 beginnen.

Weitere Informationen finden Sie in den Steuerinformationen und dem Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme: Patentbox – Folgeänderung zum Hauptsteuersatz der Körperschaftsteuer.

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, wird die Regierung im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 Gesetze erlassen, um verschiedene Probleme im Zusammenhang mit den Regeln zur Beschränkung von Unternehmensinteressen anzugehen, um die Einnahmen der Staatskasse zu schützen, unfaire Ergebnisse zu beseitigen und den Verwaltungsaufwand für Unternehmen zu verringern. In den meisten Fällen treten diese für Abrechnungszeiträume in Kraft, die am oder nach dem 1. April 2023 beginnen.

Weitere Informationen finden Sie in den Steuerinformationen und dem Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme: Änderungen an der Beschränkung von Unternehmensinteressen.

Wie in der Herbsterklärung 2022 angekündigt, wird die Regierung im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 ein Gesetz zur Stromerzeugerabgabe erlassen. Diese neue Abgabe in Höhe von 45 % gilt ab dem 1. Januar 2023 für außergewöhnliche Stromerzeugereinnahmen aus nicht-fossilen Brennstoffquellen an Unternehmensgruppen mit einer jährlichen Erzeugung von mehr als 50.000 MWh. Sie gilt für Großhandelseinnahmen für Strom über einem Richtpreis von 75 £ pro MWh. Der Richtwert wird ab dem 1. April 2024 entsprechend dem Verbraucherpreisindex angepasst. Außergewöhnliche Einnahmen werden nach Abzug steigender Brennstoffkosten bei der Erzeugung berechnet, und Gruppen erhalten eine jährliche Vergütung von 10 Mio. £.

Der Gesetzesentwurf und ein technischer Hinweis wurden am 20. Dezember 2022 veröffentlicht.

Weitere Informationen finden Sie in den Steuerinformationen und dem Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme: Stromerzeugerabgabe.

Wie in der Herbsterklärung 2022 angekündigt, wird die Regierung im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 ein Gesetz erlassen, um den Satz der Investitionszulage in der Energiegewinnabgabe auf 80 % für Investitionsausgaben für die vorgelagerte Dekarbonisierung festzulegen. Diese Änderung tritt am 1. Januar 2023 in Kraft.

Die Regierung wird die Verwendung dieses Dekarbonisierungs-Investitionszuschusses prüfen, um sicherzustellen, dass der Vorteil ausschließlich in Bezug auf den Ring-Fence-Handel eines Unternehmens bleibt, und gegebenenfalls in einem künftigen Finanzgesetz entsprechende Gesetze vorsehen. In der Zwischenzeit wird die Regierung weiterhin mit dem Sektor und relevanten Interessengruppen zusammenarbeiten.

Weitere Informationen finden Sie in den Steuerinformationen und dem Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme: Energiegewinnabgabe: Dekarbonisierungszulage.

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, wird die Regierung im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 die Einführung einer vollständigen Kostenerstattung für die nächsten drei Jahre vorsehen. Unternehmen, die ab dem 1. April 2023, aber vor dem 1. April 2026 anrechenbare Ausgaben für die Bereitstellung neuer Anlagen und Maschinen tätigen, können eine von zwei befristeten Erstjahreszulagen beantragen. Diese Zulagen sind:

Weitere Informationen finden Sie in den Steuerinformationen und dem Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme: Kapitalfreibeträge: Vollständige Kostenerstattung für Unternehmen, die vom 1. April 2023 bis zum 31. März 2026 in Anlagen und Maschinen investieren.

Wie am 23. September 2022 angekündigt, wird die Regierung im Spring Finance Bill 2023 ein Gesetz erlassen, um die vorübergehende Grenze von 1.000.000 £ für den jährlichen Investitionszuschuss mit Wirkung vom 1. April 2023 dauerhaft zu machen. Dieser Kapitalzuschuss steht nahezu allen eingetragenen und nicht eingetragenen Unternehmen zur Verfügung Ausgaben für die meisten Anlagen und Maschinen, einschließlich gebrauchter und zur Leasing erworbener Vermögenswerte.

Weitere Informationen finden Sie in den Steuerinformationen und dem Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme: Festlegung der jährlichen Investitionszulage (AIA) in Höhe von 1 Mio. £.

Wie in der Herbsterklärung 2022 angekündigt, wird die Regierung im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 ein Gesetz erlassen, um die Zulage für Elektrofahrzeug-Ladestationen im ersten Jahr um zwei Jahre zu verlängern. Dadurch wird der Freibetrag für Zwecke der Körperschaftsteuer bis zum 31. März 2025 und für Zwecke der Einkommensteuer bis zum 5. April 2025 verlängert.

Die Steuerinformationen und der Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme enthalten weitere Informationen: Zuschuss für Elektrofahrzeug-Ladestationen im ersten Jahr.

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, wird die Regierung im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 eine Verlängerung der aktuellen Gesamtentlastungssätze für TTR, OTR und MGETR um zwei Jahre vorsehen.

Die Sätze für TTR und MGETR, die am 1. April 2023 auf 30 % (für Nicht-Tourneeproduktionen) bzw. 35 % (für Tourneeproduktionen) gesenkt werden sollten, bleiben bis zum 31. März 2025 bei 45 % bzw. 50 %. Ab Ab dem 1. April 2025 betragen die Sätze 30 % und 35 % und am 1. April 2026 werden die Sätze wieder 20 % und 25 % betragen.

Die OTR-Sätze bleiben für Ausgaben, die ab dem 1. April 2023 getätigt werden, bei 50 %, sinken ab dem 1. April 2025 auf 35 % und sinken ab dem 1. April 2026 wieder auf 25 %.

MGETR läuft nach dem 31. März 2026 aus und Ausgaben nach diesem Datum sind nicht mehr erstattungsfähig.

Die Steuerinformationen und der Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme enthalten weitere Informationen: Verlängerung der höheren Steuersätze für Theater, Orchester sowie Ausstellungssteuererleichterungen für Museen und Galerien um zwei Jahre.

Die Regierung wird im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 eine Verlängerung der Verfallsklausel für das MGETR um weitere zwei Jahre bis zum 31. März 2026 vorsehen.

Die Steuerinformationen und der Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme enthalten weitere Informationen: Erweiterung der Verfallsklausel zur Steuererleichterung für Museen und Galerien (MGETR).

Wie im Herbsthaushalt 2021 angekündigt, wird die Regierung im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 Gesetze zur Reform der F&E-Vergünstigungen, des Programms für kleine und mittlere Unternehmen (KMU) und der F&E-Ausgabengutschrift (RDEC) erlassen.

Die Gesetzgebung gilt allgemein für Abrechnungszeiträume, die am oder nach dem 1. April 2023 beginnen, mit Ausnahme der Verpflichtung zur Bereitstellung zusätzlicher Informationen, die für alle ab dem 1. August 2023 geltend gemachten Ansprüche gilt.

Es werden zwei neue Kategorien qualifizierter Ausgaben für F&E-Steuererleichterungen geschaffen: für Datenlizenzen und Cloud-Computing-Dienste.

Darin wird vorgeschrieben, dass Unternehmen die HMRC über ihre Absicht, einen Antrag auf Steuererleichterung für Forschung und Entwicklung zu stellen, über ein neues digitales Formular informieren müssen. Diese Anforderung gilt für Ansprüche auf Entlastung für Abrechnungszeiträume, die am oder nach dem 1. April 2023 beginnen. Da diese Maßnahme es der HMRC ermöglichen soll, bei neuen Antragstellern im Voraus mehr Compliance durchzuführen, gilt dies auch für Unternehmen, die in den letzten drei Jahren Steuererleichterungen für Forschung und Entwicklung beantragt haben von dieser Pflicht befreit.

Darüber hinaus müssen Unternehmen ihren Ansprüchen ein digitales Formular mit zusätzlichen Informationen beifügen, um die Compliance-Arbeit des HMRC zu unterstützen. Diese Anforderung gilt lediglich für alle Ansprüche, die ab dem 1. August 2023 geltend gemacht werden.

Es werden auch Änderungen vorgenommen, um Rechtsvorschriften zu korrigieren, die zu anormalen Ergebnissen führen.

Die zuvor angekündigte Beschränkung einiger Auslandsausgaben wird nun ab dem 1. April 2024 statt ab dem 1. April 2023 in Kraft treten. Dies wird es der Regierung ermöglichen, die Wechselwirkung zwischen dieser Beschränkung und der Gestaltung einer möglichen kombinierten F&E-Vergünstigung zu prüfen, zu der kürzlich konsultiert wurde .

Die Steuerinformationen und der Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme enthalten weitere Informationen: Änderungen bei der Steuererleichterungsreform für Forschung und Entwicklung.

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, wird die Regierung vorbehaltlich erfolgreicher Vorschläge im gesamten Vereinigten Königreich zwölf Investitionszonen einrichten. Jede Zone wird über einen Zeitraum von fünf Jahren Zugang zu Interventionen im Wert von 80 Millionen Pfund haben. Aufbauend auf der Freeports-Gesetzgebung wird die Regierung im Spring Finance Bill 2023 Gesetze erlassen, um die Ausweisung besonderer Steuerstandorte in oder im Zusammenhang mit Investitionszonen zu ermöglichen. Spezielle Steuerstandorte unterliegen der Genehmigung durch die Regierung und werden anhand sekundärer Rechtsvorschriften ausgewiesen.

Sobald spezielle Steuerstandorte ausgewiesen sind, profitieren sie von einem Paket von Steuererleichterungen, darunter eine Entlastung bei der Stamp Duty Land Tax (SDLT), erweiterte Kapitalzulagen für Anlagen und Maschinen, verbesserte Zulagen für Strukturen und Gebäude sowie eine Entlastung bei sekundären Sozialversicherungsbeiträgen der Klasse 1 (NICs). Die Erleichterungen werden zeitlich begrenzt sein, wobei das genaue Enddatum zu einem späteren Zeitpunkt bestätigt wird. Die Gesetzgebung wird auch die Befugnis vorsehen, das Datum zu ändern, bis zu dem die Bedingungen für die Zwecke der Steuererleichterungen und NICs-Erleichterungen unter Anwendung sekundärer Rechtsvorschriften erfüllt sein müssen.

Für besondere Steuerstandorte in England wird eine SDLT-Ermäßigung für den Erwerb von Grundstücken oder Gebäuden gewährt, sofern das Grundstück für qualifizierte kommerzielle Zwecke erworben und für solche Zwecke in einem Kontrollzeitraum von bis zu drei Jahren genutzt wird.

Für Unternehmen, die qualifizierte Ausgaben für neue Anlagen und Maschinen tätigen, die hauptsächlich für den Einsatz an einem besonderen Steuerstandort bestimmt sind, werden erhöhte Kapitalfreibeträge von 100 % gewährt.

Für anrechenbare Ausgaben für Nichtwohnbauten und Gebäude an besonderen Steuerstandorten wird ein erhöhter Satz von 10 % pro Jahr für Bauwerke und Gebäudezulagen für 10 Jahre zur Verfügung gestellt. Um sich zu qualifizieren, muss mit dem Bau begonnen werden, es müssen Ausgaben getätigt werden und das Gebäude oder die Struktur muss zwischen dem Datum, an dem der Sondersteuerstandort ausgewiesen wird, und dem entsprechenden Enddatum für diesen Standort für Zwecke einer qualifizierenden Tätigkeit in eine Nichtwohnnutzung überführt werden.

Für Arbeitgeber mit physischen Räumlichkeiten in einem Sondersteuerstandort wird eine Steuerermäßigung für NICs der Sekundarstufe 1 auf die Einkünfte neuer Mitarbeiter gewährt, die 60 % oder mehr ihrer Arbeitszeit in Sondersteuerstandorten verbringen. Dieser Satz kann auf das Einkommen aller Neueinstellungen bis zu 25.000 £ pro Jahr für einen Zeitraum von bis zu 3 Jahren angewendet werden.

Weitere Informationen finden Sie in den Steuerinformationen und dem Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme: Spezielle Steuerseiten der Investitionszone mit erweiterten Steuer- und Sozialversicherungsbeitragserleichterungen.

Wie am 23. September 2022 angekündigt, wird die Regierung im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 Gesetze erlassen, um die Großzügigkeit und Verfügbarkeit der c. Der Investitionsbetrag, den Unternehmen im Rahmen des SEIS aufbringen können, wird von 150.000 £ auf 250.000 £ steigen. Um mehr Unternehmen die Nutzung des Systems zu ermöglichen, wird die Bruttovermögensgrenze von 200.000 £ auf 350.000 £ und die Altersgrenze für einen qualifizierten Handel von 2 auf 3 Jahre erhöht. Um diese Erhöhungen zu unterstützen, wird das jährliche Anlegerlimit auf 200.000 £ verdoppelt. Die Änderungen treten ab dem 6. April 2023 in Kraft.

Die Steuerinformationen und der Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme enthalten weitere Informationen: Erhöhung der Grenzen des Seed Enterprise Investment Scheme.

Wie am 23. September 2022 angekündigt, wird die Regierung im Spring Finance Bill 2023 Gesetze zu Änderungen der CSOP-Regeln erlassen. Qualifizierte Unternehmen können ihren Mitarbeitern CSOP-Optionen im Wert von bis zu 60.000 £ ausstellen, was dem Doppelten des derzeitigen Limits von 30.000 £ entspricht. Die „lohnende“ Beschränkung der Aktienklassen innerhalb des CSOP wird aufgehoben, wodurch die Programmregeln besser an die Regeln des Enterprise Management Incentive-Programms angepasst werden und der Zugang zum CSOP für Wachstumsunternehmen erweitert wird. Die Änderungen treten ab dem 6. April 2023 in Kraft.

Weitere Informationen finden Sie in den Steuerinformationen und dem Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme: Reform des Aktienoptionsplans des Unternehmens.

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, wird die Regierung im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 Gesetze erlassen, um den Prozess zur Gewährung von EMI-Optionen zu vereinfachen. Die Verpflichtung eines Unternehmens, Einzelheiten zu Aktienbeschränkungen in der Optionsvereinbarung festzulegen, und die Verpflichtung eines Unternehmens, zu erklären, dass ein Mitarbeiter eine Arbeitszeiterklärung unterzeichnet hat, werden gestrichen.

Die Änderungen gelten für EMI-Optionen, die ab dem 6. April 2023 gewährt wurden. Auch bestehende EMI-Aktienoptionen, die vor dem 6. April 2023 gewährt und nicht ausgeübt wurden, profitieren von den Änderungen.

Die Zusammenfassung der Antworten auf eine Beweisaufforderung wurde auch im Frühjahrshaushalt 2023 veröffentlicht.

Die Steuerinformationen und der Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme enthalten weitere Informationen: Anreize für das Unternehmensmanagement: Verbesserungen am Prozess zur Gewährung von Optionen.

Wie in den Edinburgh Reforms am 9. Dezember 2022 angekündigt, wird die Regierung im Spring Finance Bill 2023 Gesetze erlassen, um das REIT-Regime zu ändern und seine Wettbewerbsfähigkeit zu verbessern. Durch die Änderungen wird die Anforderung gelockert, dass ein REIT mindestens drei Immobilien besitzen muss, wenn ein REIT mindestens eine Gewerbeimmobilie im Wert von 20 Millionen Pfund oder mehr besitzt; und die Regel für die Veräußerung von Immobilien innerhalb von drei Jahren nach bedeutenden Entwicklungsarbeiten ändern, um sicherzustellen, dass diese Regel im Einklang mit ihrer ursprünglichen Absicht funktioniert und nicht durch die Auswirkungen der Inflation gefährdet wird. Die Änderungen werden auch den Verwaltungsaufwand für bestimmte Partnerschaften verringern, die in REITs investieren.

Die Änderungen der dreijährigen Entwicklungsregel werden in Bezug auf Veräußerungen wirksam, die ab dem 1. April 2023 erfolgen. Die anderen Änderungen werden mit der königlichen Zustimmung des Spring Finance Bill 2023 wirksam.

Weitere Informationen finden Sie in den Steuerinformationen und dem Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme: Körperschaftssteuer: Real Estate Investment Trusts (REITs).

Wie am 20. Juli 2022 angekündigt, wird die Regierung im Spring Finance Bill 2023 ein Gesetz zur Änderung der QAHC-Regeln erlassen, damit die Bedingungen, die ein Unternehmen erfüllen muss, um sich als QAHC zu qualifizieren, besser mit dem beabsichtigten Geltungsbereich des Regimes und den Regeln übereinstimmen ihre beabsichtigte Wirkung erzielen. Änderungen treten entweder mit der königlichen Zustimmung zum Spring Finance Bill 2023, am 20. Juli 2022 und am 15. März 2023 in Kraft oder gelten als schon immer wirksam.

Die Steuerinformationen und der Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme enthalten weitere Informationen: Änderungen an den Regeln für qualifizierte Asset Holding Companies (QAHC).

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, wird die Regierung im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 Gesetze zur Änderung der GDO-Bedingung in den QAHC-, REIT- und Non-Resident Chargeable Gains (NRCG)-Regeln erlassen. Die GDO-Bedingung soll verhindern, dass Fonds, die nur einer kleinen Anzahl vorher festgelegter Anleger offen stehen, von diesen Regelungen profitieren. Die Änderungen werden die Funktionsweise der GDO-Bedingung für Fondsstrukturen mit mehreren Pooling-Vehikeln verbessern und mit der königlichen Zustimmung zum Spring Finance Bill 2023 in Kraft treten.

Weitere Informationen finden Sie in den Steuerinformationen und dem Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme: Änderungen an der Bedingung der echten Eigentumsvielfalt (GDO).

Wie am 20. Juli 2022 angekündigt, wird die Regierung im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 Gesetze erlassen, um bestimmte verlängerte Fristansprüche auf Doppelbesteuerungsentlastung zu begrenzen, die anhand des ausländischen Nominalsteuersatzes berechnet werden. Diese Maßnahme trat mit dem Datum der Ankündigung am 20. Juli 2022 in Kraft.

Weitere Informationen finden Sie in den Steuerinformationen und dem Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme: Doppelbesteuerungsentlastung: Frist für Ansprüche.

Wie am 15. Dezember 2022 angekündigt, wird die Regierung im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 Gesetze erlassen, um das Risiko einer Steuerinkongruenz in den Lebensversicherungsregeln anzugehen, wenn die Rückversicherung einer Übertragung des Basic Life Assurance and General Annuity Business (BLAGAB) vorausgeht. Mit der Maßnahme wird auch die Sorge der Branche ausgeräumt, dass der Geltungsbereich einer bestehenden Regelung möglicherweise unnötig weit gefasst ist und kommerzielle Transaktionen blockiert. Diese Maßnahme gilt ab dem 15. Dezember 2022.

Weitere Informationen finden Sie in den steuerlichen Hinweisen und Wirkungshinweisen zu dieser Maßnahme: Rückversicherung im Rahmen von Übertragungen langfristiger Geschäfte.

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, wird die Regierung im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 Gesetze erlassen, um die Rentensteuer- und Körperschaftsteuerfolgen von Abschreibungen von Verbindlichkeiten von Versicherern in finanzieller Not gemäß dem vorgeschlagenen neuen Abschnitt 377A Financial Services and Markets Act 2000 zu regeln jede spätere gerichtlich angeordnete Änderung oder Aufhebung dieser Abschreibungsanordnungen.

Die Maßnahme tritt mit der königlichen Zustimmung zum Frühjahrsfinanzgesetz 2023 in Kraft. Weitere daraus resultierende Rentensteueränderungen werden per Gesetz erlassen.

Weitere Informationen finden Sie in den Steuerinformationen und dem Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme: Abschreibungen für Rentenprodukte und Verbindlichkeiten von Versicherern.

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 bestätigt, wird die Regierung im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 Gesetze erlassen, um Änderungen an der Zollstruktur für Alkoholprodukte vorzunehmen. Diese Änderungen treten am 1. August 2023 in Kraft. HMRC wird außerdem Pläne zur Modernisierung der Genehmigungs-, Rückgabe- und Zahlungsprozesse für inländische Hersteller von Alkoholprodukten vorantreiben. Diese Änderungen sollen derzeit ab Ende 2024 mit der Einführung eines neuen digitalen Systems in Kraft treten.

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, wird die Regierung im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 Gesetze erlassen, um die Zollsätze im Rahmen der überarbeiteten Struktur auf alle im Vereinigten Königreich hergestellten oder in das Vereinigte Königreich importierten alkoholischen Produkte im Einklang mit dem Einzelhandelspreisindex (RPI) zu erhöhen. Die Regierung wird außerdem ein Gesetz erlassen, um die neue Draft Relief von 5 % auf 9,2 % für qualifizierte Bier- und Apfelweinprodukte und von 20 % auf 23 % für qualifizierte Weine, Spirituosen und andere fermentierte Produkte zu erhöhen. Diese Änderungen treten ab dem 1. August 2023 in Kraft.

Weitere Informationen zu den Alkoholsteuersätzen finden Sie in den Steuerinformationen und dem Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme.

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, wird die Regierung im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 folgende Gesetze erlassen:

Die Änderungen treten am 15. März 2023 um 18:00 Uhr in Kraft. Die Sätze und das aktualisierte MWB-Niveau sind in Anhang A aufgeführt.

Weitere Informationen finden Sie in den Steuerinformationen und dem Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme: Änderungen der Tabaksteuersätze ab 15. März 2023.

Wie im Herbsthaushalt 2021 angekündigt, wird die Regierung im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 ein neues Inlandsband für APD zur Unterstützung der Konnektivität im Vereinigten Königreich und ein neues Ultra-Langstreckenband einführen, um APD besser an den Umweltzielen der Regierung auszurichten. Diese Änderungen treten ab dem 1. April 2023 in Kraft.

Die vollständige Liste der APD-Sätze ist in Anhang A aufgeführt.

Die Steuerinformationen und der Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme enthalten weitere Informationen: Fluggaststeuer (APD): Banding-Reformen und Steuersätze vom 1. April 2023 bis 31. März 2024.

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, wird die Regierung im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 Gesetze erlassen, um die VED-Sätze für Autos, Lieferwagen und Motorräder im Einklang mit dem RPI mit Wirkung vom 1. April 2023 zu erhöhen ) bleibt für die Jahre 2023 bis 2024 eingefroren.

Die VED-Sätze sind in Anhang A aufgeführt.

Weitere Informationen finden Sie in den Steuerinformationen und dem Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme: Kfz-Verbrauchsteuersätze für Autos, Lieferwagen und Motorräder ab April 2023.

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, wird die Regierung im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 ein Gesetz zur Einführung einer neuen reformierten Lkw-Abgabe ab August 2023 erlassen. Die Reformen der Lkw-Abgabe sind ein weiterer Schritt hin zur Berücksichtigung der Umweltleistung des Fahrzeugs. Für im Ausland zugelassene Fahrzeuge sorgen die Reformen außerdem dafür, dass die Abgabe auf die Straßennutzung ausgerichtet ist und sich stärker an den internationalen Verpflichtungen der Regierung orientiert.

Nach einer Konsultation zu diesen Änderungen im Juni 2022 wurde die Antwort der Regierung im Frühjahrshaushalt 2023 veröffentlicht.

Weitere Informationen finden Sie in den Steuerinformationen und dem Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme: Lkw-Abgabe: Einführung einer neuen reformierten Abgabe.

Die Regierung wird im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 kleinere Änderungen an den Beschränkungen für die Verwendung von rabattiertem (rotem) Diesel und rabattierten Biokraftstoffen vorsehen. Die ursprünglichen Beschränkungen wurden im Finance Act 2021 gesetzlich verankert und durch den Finance Act 2022 geändert.

Die Änderungen, die am 15. März 2023, 18 Uhr, in Kraft treten, ermöglichen die Verwendung von vergütetem Kraftstoff in Traktoren und Geräten, die von Wohltätigkeitsorganisationen zum Zuwasserlassen von Rettungsbooten verwendet werden, sowie in Maschinen für die Baumzucht für nichtgewerbliche Räumlichkeiten. Eine geringfügige Änderung eines Verweises im Primärrecht wird mit der königlichen Zustimmung zum Frühjahrsfinanzgesetz 2023 wirksam.

Weitere Informationen finden Sie in den Steuerinformationen und dem Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme: Änderungen der Berechtigung zur Verwendung von rabattierten Kraftstoffen.

Die Regierung wird im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 ein Gesetz erlassen, um die Ausnahmen von der Zuschlagstoffabgabe für Zuschlagstoffe (Stein, Sand und Kies) zu reformieren, die bei Bauarbeiten abgebaut werden.

Die zweiteilige Maßnahme sieht eine Steuer auf zuvor unversteuerte Gesteinskörnungen vor, die zur Verwendung auf Baustellen abgebaut werden. Außerdem werden die Befreiungen für Nebenprodukte, die bei Bauprojekten unvermeidbar anfallen, vereinfacht und ausgeweitet.

Die Regierung führte im Frühjahr 2021 eine Konsultation zu den Änderungen durch und veröffentlichte am 20. Juli 2022 einen Gesetzesentwurf. Die Änderungen treten ab dem 1. Oktober 2023 in Kraft und nicht, wie im Gesetzesentwurf angegeben, am 1. April 2023, um den betroffenen Unternehmen Zeit zur Vorbereitung zu geben.

Weitere Informationen finden Sie in den Steuerinformationen und dem Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme: Veränderungen der Zuschlagstoffabgabe, die sich auf Zuschlagstoffe aus Baustellen auswirken.

Wie im Herbsthaushalt 2021 angekündigt, wird die Regierung im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 Gesetze erlassen, um die Standard- und niedrigeren Deponiesteuersätze im Einklang mit dem RPI zu erhöhen, gerundet auf die nächsten 5 Pence. Die Änderung tritt am 1. April 2023 in Kraft, wie in Anhang A dargelegt.

Weitere Informationen finden Sie in den Steuerinformationen und dem Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme: Deponiesteuer: Erhöhung der Steuersätze.

Die Regierung wird im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 eine Erhöhung der wichtigsten CCL-Sätze für Gas und feste Brennstoffe erlassen. Der Gastarif wird an den für Strom angeglichen und der Tarif für feste Brennstoffe wird proportional zur Erhöhung des Gastarifs erhöht. Die CCL-Haupttarife für Strom und Flüssiggas (LPG) bleiben für die Jahre 2024 bis 2025 weiterhin eingefroren.

Mit dem Spring Finance Bill 2023 werden auch die ermäßigten CCL-Sätze für Gas und feste Brennstoffe für qualifizierte Unternehmen im Rahmen des Klimaschutzabkommens angepasst. Diese Unternehmen zahlen auf diese Kraftstoffe nicht mehr Steuern, als wenn die Hauptsteuersätze für diese Kraftstoffe durch das RPI erhöht worden wären. Die ermäßigten Tarife für Strom und Flüssiggas werden in den Jahren 2024 bis 2025 auf dem Niveau von 2023 bis 2024 eingefroren.

Die geänderten Haupt- und Ermäßigungssätze treten alle am 1. April 2024 in Kraft.

Die CCL-Sätze für die Jahre 2022 bis 2023, 2023 bis 2024 und 2024 bis 2025 sind in Anhang A aufgeführt.

Weitere Informationen finden Sie in den Steuerinformationen und dem Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme: Klimaschutzabgabe: Änderungen der Steuersätze ab 1. April 2024.

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, wird die Regierung im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 eine Erhöhung des Steuersatzes für Kunststoffverpackungen im Einklang mit dem VPI vorsehen. Die Änderung tritt am 1. April 2023 in Kraft. Die Tarife sind in Anhang A aufgeführt.

Die Steuerinformationen und der Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme enthalten weitere Informationen: Änderung des Steuersatzes für Kunststoffverpackungen ab dem 1. April 2023.

Die Regierung wird im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 eine Änderung der Strafregeln für die verspätete Zahlung der Kunststoffverpackungssteuer erlassen, um sicherzustellen, dass alle verspäteten Zahlungen einheitlich behandelt werden.

Die Steuerinformationen und der Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme enthalten weitere Informationen: Änderungen an den Strafen für verspätete Zahlungen bei der Kunststoffverpackungssteuer.

Die Regierung wird im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 ein Gesetz erlassen, um die Definition eines Erfrischungsgetränks, das der Industrieabgabe für Erfrischungsgetränke unterliegt, dahingehend zu ändern, dass auch Konzentrate einbezogen werden, die bei der Ausgabe mit Zucker vermischt werden.

Mit der Veröffentlichung des Gesetzesentwurfs am 20. Juli 2022 werden Regelungsbefugnisse aufgenommen, um die entsprechende Flexibilität für künftige Änderungen zu gewährleisten.

Die Änderungen treten ab dem 1. April 2023 in Kraft.

Die Steuerinformationen und der Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme enthalten weitere Informationen: Industrieabgabe für alkoholfreie Getränke – Konzentrate, die bei der Ausgabe mit Zucker vermischt werden.

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, wird die Regierung im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 Gesetze zur Vereinfachung der mehrwertsteuerlichen Behandlung von Pfand erlassen, das im Rahmen eines Pfandrückgabesystems für Getränkebehälter erhoben wird.

Weitere Informationen finden Sie in den Steuerinformationen und dem Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme: Mehrwertsteuerbestimmungen für Systeme zur Rückgabe von Getränkepfand.

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, wird die Regierung die Gesetzgebung ändern, die es Unternehmen ermöglicht, während der Überprüfungs- oder Berufungsfrist, in der ihre Verbrauchsteuergenehmigung von der HMRC widerrufen wurde, ihre Geschäftstätigkeit fortzusetzen. Die Änderung wird die Handelsmöglichkeiten von Unternehmen für einen kurzen Zeitraum verlängern, wenn es ihnen nicht gelingt, die Entscheidung der HMRC aufzuheben. Auf diese Weise können Unternehmen ihre Lagerbestände legal veräußern, ohne dass eine Strafe fällig wird. Die Änderung wird im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 gesetzlich verankert.

Weitere Informationen finden Sie in den Steuerinformationen und dem Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme: Vorübergehende Verbrauchsteuergenehmigungen.

Wie am 30. November 2021 angekündigt, wird die Regierung im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 Gesetze erlassen, um die bestehenden Befugnisse zu erweitern, um es der HMRC zu ermöglichen, IPT-Formulare durch eine Rechtsverordnung aus dem Sekundärrecht in eine öffentliche Bekanntmachung zu übertragen. Dadurch wird es einfacher, die Formulare verwaltungstechnisch zu aktualisieren, ohne dass hierfür eine Gesetzgebung erforderlich ist, und stellt außerdem einen notwendigen Schritt für künftige Gesetzgebungen dar, die es der HMRC ermöglichen, die IPT-Formulare weiter zu digitalisieren.

Diese Maßnahme tritt mit der königlichen Zustimmung zum Spring Finance Bill 2023 in Kraft.

Die Steuerinformationen und der Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme enthalten weitere Informationen: Versicherungsprämiensteuer: Befugnis, Vorschriften durch Verweise auf Bekanntmachungen zu erlassen.

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, wird die Regierung im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 Gesetze erlassen, um die Anwendung der Einkommensteuer auf Trusts, Nachlässe und ihre Begünstigten zu vereinfachen. Diese Änderungen treten am 6. April 2024 in Kraft. Einige technische Klarstellungen in Bezug auf Nachlassbegünstigte werden auch für die Steuerjahre 2023 bis 2024 vorgenommen. HMRC beabsichtigt außerdem, zwischen 2023 und 2024 Änderungen an den Erbschaftssteuervorschriften vorzunehmen, um einige nicht steuerpflichtige Trusts von den Meldepflichten zu streichen.

Weitere Informationen finden Sie in den Steuerinformationen und dem Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme: Nachlässe in Verwaltung und Treuhandfonds.

Wie am 23. September 2022 angekündigt, wird die Regierung im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 ein Gesetz zur Abschaffung des Amtes für Steuervereinfachung erlassen. Die Gesetzgebung tritt mit der königlichen Zustimmung zum Spring Finance Bill 2023 in Kraft.

Die Regierung wird im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 Gesetze erlassen, um die Grundlage für die Berechnung von Verzugszinsen auf bestimmte fällige Mehrwertsteuerbeträge (nicht gezahlte Beträge und zu viel eingeforderte Beträge) zu ändern, um sicherzustellen, dass wie vorgesehen Zinsen berechnet und etwaige Verzugszinsen angewendet werden. Die Änderungen für Verzugszinsen treten am 15. März 2023 und für Verzugszinsen ab dem 1. Januar 2023 in Kraft. Die Regierung wird außerdem bestimmte Bestimmungen im Finance Act 2009 in Bezug auf Rückzahlungszinsen auf Mehrwertsteuergutschriften streichen, die noch nicht in Kraft gesetzt wurden. Diese Änderung wird mit der königlichen Zustimmung zum Spring Finance Bill 2023 wirksam.

Weitere Informationen finden Sie in den Steuerinformationen und dem Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme: Technische Änderungen bei Verzugszinsen, Verzugszinsen und Rückzahlungszinsregeln für die Mehrwertsteuer.

Wie in der Herbsterklärung 2022 angekündigt, wird die Regierung im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 ein Gesetz erlassen, um die Erneuerung bestimmter Lizenzen in Schottland und Nordirland davon abhängig zu machen, dass Antragsteller Schecks ausfüllen, die bestätigen, dass sie ordnungsgemäß steuerlich registriert sind.

In Schottland gilt dies für Lizenzen zum Führen von Taxis und privaten Mietwagen, für den Betrieb von Buchungsbüros aus und für die Tätigkeit als Metallhändler. In Nordirland gilt dies für Lizenzen zum Führen von Taxis.

Lizenzierungsstellen müssen eine Bestätigung einholen, dass ein Antragsteller die Prüfung abgeschlossen hat, bevor sie über ihren Verlängerungsantrag entscheiden können, was es für nicht konforme Händler schwieriger macht, in der Schattenwirtschaft tätig zu werden. Diese Änderungen treten am 2. Oktober 2023 in Kraft. Damit werden bestehende Reformen erweitert, die seit dem 4. April 2022 für Taxi-, Privatmietfahrzeug- und Schrottlizenzen in England und Wales gelten.

Weitere Informationen finden Sie in den Steuerinformationen und dem Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme: Neue Steuerprüfungen für Lizenzverlängerungsanträge in Schottland und Nordirland.

Wie am 11. Januar 2023 angekündigt, wird die Regierung Abtretungen von Einkommensteuerrückzahlungen für nichtig erklären. Dies wird im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 gesetzlich geregelt und stellt sicher, dass Steuerzahler ihre Einkommenssteuerrückzahlungen nicht mehr rechtmäßig an Dritte, beispielsweise einen Vertreter, abtreten können. Diese Änderungen gelten im gesamten Vereinigten Königreich und bedeuten, dass Abtretungen von Einkommensteuerrückzahlungen, die am oder nach dem 15. März 2023 bei der HMRC eingehen, rechtsgültig sind.

Weitere Informationen finden Sie in den Steuerinformationen und dem Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme: Aufhebung von Abtretungen von Einkommensteuerrückzahlungen.

Die Regierung wird im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 Gesetze erlassen, um fünf Befugnisse zu konsolidieren, die die Einführung von AIA-Vorschriften ermöglichen. AIA-Vorschriften ermöglichen den automatischen Austausch von Steuerinformationen zwischen Gerichtsbarkeiten, um die Einhaltung internationaler Abkommen zu unterstützen. Diese Befugnisse umfassen die MDR, den Common Reporting Standard (CRS), den Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), die Country by Country Reporting (CbCR) und die Reporting Rules for Digital Platforms (DP)-Vorschriften. Alle erfüllen ähnliche Funktionen und sind derzeit in verschiedenen Finanzgesetzen verankert.

Durch diese Maßnahme werden diese Befugnisse in einer Bestimmung zusammengefasst, um die Gesetzgebung zu vereinfachen. Die bisherigen Befugnisse werden aufgehoben, sobald diese Zusammenlegung erfolgt ist. Gleichzeitig wird es eine technische Änderung der Befugnis geben, die es ermöglicht, MDR-Vorschriften so zu gestalten, dass diese Vorschriften wie vorgesehen funktionieren.

Diese Maßnahme tritt mit der königlichen Zustimmung zum Spring Finance Bill 2023 in Kraft.

Die Steuerinformationen und der Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme enthalten weitere Informationen: OECD-Regeln zur verbindlichen Offenlegung, technische Änderung des Primärrechts und Konsolidierung der Befugnisse des automatischen Informationsaustauschs (AIA).

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, wird die Regierung im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 ein Gesetz erlassen, um die britischen Steuererleichterungen und -befreiungen für Wohltätigkeitsorganisationen auf britische Wohltätigkeitsorganisationen und Community Amateur Sports Clubs (CASCs) zu beschränken. Die betroffenen Steuern sind Einkommenssteuer, Kapitalertragssteuer, Körperschaftssteuer, Erbschaftssteuer, Stempelsteuer, SDLT, Stempelsteuer-Reservesteuer, jährliche Steuer auf umhüllte Wohnungen (ATED) und umgeleitete Gewinnsteuer.

Die Änderung tritt am 15. März 2023 in Kraft und gilt im gesamten Vereinigten Königreich. Wohltätigkeitsorganisationen und CASCs außerhalb des Vereinigten Königreichs, die von der HMRC als anspruchsberechtigt für Steuererleichterungen für Wohltätigkeitsorganisationen anerkannt wurden, haben eine Übergangsfrist bis April 2024.

Weitere Informationen finden Sie in den Steuerinformationen und dem Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme: Beschränkung wohltätiger Zuwendungen auf Wohltätigkeitsorganisationen im Vereinigten Königreich.

Die Regierung wird im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 Gesetze erlassen, um das Genehmigungs- und Durchsetzungssystem für Flugplätze zu verbessern, die den internationalen Personen- und Güterverkehr abwickeln. Diese Gesetzgebung tritt mit der königlichen Zustimmung zum Spring Finance Bill 2023 in Kraft. Genehmigungen im Rahmen dieser Gesetzgebung werden jedoch erst ab dem 1. Januar 2024 in die Praxis umgesetzt.

Die Steuerinformationen und der Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme enthalten weitere Informationen: Änderung des Customs and Excise Management Act 1979 – Kontrolle der Bewegung von Flugzeugen in das Vereinigte Königreich und aus dem Vereinigten Königreich.

Die Regierung wird im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 Gesetze erlassen, um die Mittel für die Einführung von Vorabbewertungsentscheidungen bereitzustellen. Vorabbewertungsentscheidungen sind schriftliche Entscheidungen, die von Zollbehörden auf Antrag eines Händlers getroffen werden und für beide Parteien rechtsverbindlich sind. Sie stellen eine Handelserleichterung dar und sind nicht verpflichtend. Diese Entscheidungen geben Händlern Gewissheit über die Bewertungsmethode, die den Zollwert der Waren bestimmt, die sie in das Vereinigte Königreich importieren. Dies gibt Sicherheit, dass die Bewertungsmethode korrekt ist, und hilft bei der Erstellung von Zollanmeldungen.

Die Steuerinformationen und der Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme enthalten weitere Informationen: Einfuhrzoll: Regelungen zur Methode der Warenbewertung.

Die Regierung wird im Spring Finance Bill 2023 ein Gesetz erlassen, das es Händlern ermöglicht, eine Überprüfung oder Berufung gegen eine Entscheidung der HMRC zu beantragen, eine finanzielle Garantie als Bedingung für die Befreiung importierter Waren aus der Zollkontrolle zu verlangen, wenn der fällige Zollbetrag nicht hoch ist Es ist nicht klar, wann eine Zollanmeldung von der HMRC akzeptiert wird. Durch die Gesetzgebung werden auch Bestimmungen zu diesen Garantien in den Rahmen der Gesetzgebung für andere Formen der Zollgarantie aufgenommen.

Diese Maßnahme tritt mit der königlichen Zustimmung zum Spring Finance Bill 2023 in Kraft.

Weitere Informationen finden Sie in den Steuerinformationen und dem Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme: Zoll – Überprüfungen und Einsprüche gegen Ermessensgarantien.

Wie am 9. März 2023 vom Außenminister des Ministeriums für Wirtschaft und Handel (DBT) angekündigt, wird die Regierung im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 Gesetze erlassen, um Änderungen an den bestehenden Handelsschutzgesetzen vorzunehmen. Diese werden einen besseren Informationsfluss zwischen der Trade Remedies Authority (TRA) und den Ministern ermöglichen und den Ministern mehr Flexibilität bei der evidenzbasierten Entscheidungsfindung über Handelsschutzmaßnahmen bieten. Es wird den Ministern auch die Befugnis geben, die TRA um eine Neubewertung von Empfehlungen oder Feststellungen zu ersuchen, bevor die Minister eine Entscheidung treffen, der TRA die Möglichkeit geben, im Rahmen ihrer Empfehlungen Optionen anzubieten, den Ministern die Befugnis geben, Handelsschutzmaßnahmen ohne eine TRA-Empfehlung zu widerrufen, und den Ministern die Möglichkeit geben, sie anzuwenden alternative Bestimmungen und endgültige Abhilfemaßnahmen zu den von der TRA empfohlenen Bestimmungen, sofern dies gerechtfertigt ist. Das DBT wird zu gegebener Zeit weitere Umsetzungsgesetze vorlegen.

Die Regierung wird Gesetze erlassen, um dem Außenminister die Befugnis zu erteilen, sekundäre Rechtsvorschriften in Bezug auf die Rückzahlung oder Erhebung von Zöllen nach einer Überprüfung einer Handelsschutzmaßnahme zu erlassen. Diese Bestimmungen an sich ändern nicht das aktuelle Handelsrechtsrahmenwerk, wie es für Unternehmen gilt, sondern geben der Regierung stattdessen rechtliche Befugnisse, spätere Gesetze zu erlassen, um unter bestimmten Umständen die Erstattung oder Einziehung von Geldern im Rahmen unseres Handelsrechtsrechtsrahmens zu ermöglichen. Die Änderungen werden nach der königlichen Zustimmung zum Spring Finance Bill 2023 wirksam.

Die Regierung wird im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 Gesetze erlassen, um die Rolle der TRA und der Regierung bei der Untersuchung und Umsetzung bilateraler Schutzmaßnahmen festzulegen, die das Vereinigte Königreich mit unseren Freihandelsabkommenspartnern vereinbart hat. Die Bestimmungen werden es den Ministern ermöglichen, die TRA anzuweisen, eine Untersuchung einzuleiten, um festzustellen, ob die Voraussetzungen für die Anwendung einer bilateralen Schutzmaßnahme erfüllt sind, und um Empfehlungen für die Form einer möglichen Maßnahme abzugeben. Es gibt den Ministern die Befugnis, eine Maßnahme anzuwenden, die TRA zu bitten, ihre Entscheidung zu überdenken, und ermöglicht es den Ministern, aus Gründen des öffentlichen Interesses eine andere Entscheidung als diese Empfehlung zu treffen. Das DBT wird zu gegebener Zeit weitere Umsetzungsgesetze vorlegen.

Wie am 31. März 2022 angekündigt, wird die Regierung im Spring Finance Bill 2023 ein Gesetz erlassen, um vorübergehende Erleichterungen von der ATED und dem SDLT-Satz von 15 % für Wohnungen einzuführen, die zur Nutzung durch Personen zur Verfügung gestellt werden, denen eine Einreisegenehmigung oder eine Aufenthaltsgenehmigung für das Vereinigte Königreich gemäß erteilt wurde Sponsoringprogramm „Häuser für die Ukraine“. Für ATED gilt die Erleichterung für steuerpflichtige Zeiträume, die am oder nach dem 1. April 2022 beginnen, und für SDLT gilt die Erleichterung rückwirkend ab dem 31. März 2022.

Am 14. Dezember 2022 kündigte das Department for Leveling Up, Communities and Housing (DLUHC) eine zusätzliche Finanzierung von 500 Millionen Pfund für lokale Behörden an, um den Wohnungsbestand für Menschen, die vor Konflikten fliehen, zu sichern. Diese zusätzlichen Mittel werden gemäß Abschnitt 31 des Local Government Act 2003 (LGA 2003) zugewiesen. Die Regierung wird im Spring Finance Bill 2023 ein Gesetz erlassen, um die SDLT Registered Social Landlord-Befreiung zu ändern, um sicherzustellen, dass Käufe, die mit Hilfe von § 31 LGA 2003-Mitteln zur Sicherung zusätzlichen Sozialwohnungsbestands getätigt werden, nicht der SDLT unterliegen.

Weitere Informationen finden Sie in den Steuerinformationen und dem Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme: Häuser für die Ukraine: Befreiungen und Ausnahmen von der Stempelsteuer, der Grundsteuer und der jährlichen Steuer auf umhüllte Wohnungen.

Wie am 31. März 2022 angekündigt, wird die Regierung im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 ein Gesetz erlassen, um „Dankeschön“-Zahlungen lokaler Behörden an Sponsoren im Rahmen des „Homes for Ukraine“-Programms von der Einkommens- und Körperschaftssteuer zu befreien.

Die Maßnahme gilt rückwirkend ab dem 14. März 2022, als das Sponsoringprogramm eingeführt wurde.

Die Steuerinformationen und der Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme enthalten weitere Informationen: Befreiung von der Einkommens- und Körperschaftssteuer für Zahlungen an Sponsoren im Rahmen des Homes for Ukraine-Programms.

Wie am 8. Februar 2022 angekündigt, wird die Regierung im Spring Finance Bill 2023 ein Gesetz erlassen, um klarzustellen, dass Zahlungen, die von ausscheidenden Landwirten im Zusammenhang mit einem berechtigten Anspruch im Rahmen des Pauschalausstiegsprogramms erhalten werden, als Kapitaleinnahmen behandelt werden.

Der Gesetzesentwurf wurde am 20. Juli 2022 zur Konsultation veröffentlicht. An dem Gesetzesentwurf wurden geringfügige Änderungen vorgenommen, um sicherzustellen, dass er wie vorgesehen für alle relevanten Zahlungen gilt.

Weitere Informationen finden Sie in den Steuerinformationen und dem Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme: Besteuerung der Pauschalausstiegszahlungen.

Die Regierung wird im Spring Finance Bill 2023 Gesetze erlassen, um die Ausübung der Funktionen der HMRC in Bezug auf benannte Personen zu klären, die finanziellen Sanktionen im Sinne des Sanctions and Anti-Money Laundering Act 2018 unterliegen.

Diese Gesetzgebung stellt sicher, dass alle künftigen Änderungen der britischen Sanktionsgesetzgebung in Bezug auf benannte Personen, die finanziellen Sanktionen unterliegen, automatisch in der Ausübung der Funktionen des HMRC berücksichtigt werden.

Weitere Informationen finden Sie in den Steuerinformationen und dem Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme: Stärkung der Rechtsvorschriften zur Umsetzung von Finanzsanktionen.

Dieses Kapitel enthält Einzelheiten zu anderen Steuermaßnahmen, die im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt wurden, aber nicht im Frühjahrsfinanzgesetz 2023 enthalten sind. Dazu gehören Konsultationen und Maßnahmen, die durch Sekundärgesetzgebung und künftige Finanzgesetze gesetzlich festgelegt werden.

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, bleibt das ISA-Jahresabonnementlimit für Erwachsene für 2023 bis 2024 unverändert bei 20.000 £. Diese Maßnahme gilt für das gesamte Vereinigte Königreich.

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, bleibt das jährliche Zeichnungslimit für Kindertreuhandfonds für die Jahre 2023 bis 2024 unverändert bei 9.000 £. Diese Maßnahme gilt für das gesamte Vereinigte Königreich.

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, bleibt das jährliche Abonnementlimit für Junior-ISAs für die Jahre 2023 bis 2024 unverändert bei 9.000 £. Diese Maßnahme gilt für das gesamte Vereinigte Königreich.

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, wird die Regierung per Rechtsverordnung ein Gesetz erlassen, um die Berechtigung zur Verwaltung von ISA- und Kindertreuhandfonds auf Finanzinstitute mit einer Präsenz im Vereinigten Königreich zu beschränken. Die Änderung tritt ab April 2024 in Kraft.

Die Regierung wird in einem künftigen Finanzgesetz Gesetze erlassen, um die Verwaltung der Rentensteuererleichterungen zu verbessern. Dies wird die Digitalisierung der aktuellen Papierprozesse für Relief at Source ermöglichen, die Erfahrung für Rentensystemverwalter verbessern und Fehler reduzieren.

Der Gesetzesentwurf wird im Sommer 2023 zur Vernehmlassung veröffentlicht.

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, wird die Regierung Sekundärgesetze einführen, die unterschiedliche Rentensysteme für den öffentlichen Dienst für jede Belegschaft im öffentlichen Dienst als eine Vereinbarung behandeln, um den Renteneingangsbetrag und die damit verbundenen jährlichen Zulagen zu berechnen.

Die Regierung wird zu gegebener Zeit über diese Gesetzgebung beraten und die Gesetzgebung wird ab dem Steuerjahr 2023 bis 2024 in Kraft treten.

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, wird die Regierung durch Sekundärgesetzgebung Gesetze erlassen, um die steuerliche Behandlung der Pflegeunterstützungszahlung der schottischen Regierung als steuerpflichtig wie ein Sozialversicherungseinkommen zu klären. Die Pflegeunterstützungszahlung wurde am 7. Februar 2023 von der schottischen Regierung angekündigt.

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, veröffentlicht die Regierung einen Aufruf zur Beweiserhebung und Konsultation, um sowohl die Besteuerung von Ökosystemdienstleistungsmärkten als auch die mögliche Ausweitung der Befreiung landwirtschaftlicher Grundstücke von der Erbschaftssteuer auf bestimmte Arten der Umweltlandbewirtschaftung zu prüfen.

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, wird die Regierung im Finanzgesetz 2023-24 Gesetze einführen, um den Umfang der Erleichterungen für landwirtschaftliche Grundstücke und Wälder auf Grundstücke im Vereinigten Königreich zu beschränken. Immobilien im Europäischen Wirtschaftsraum (EWR), auf den Kanalinseln und auf der Isle of Man werden genauso behandelt wie andere Immobilien außerhalb des Vereinigten Königreichs. Die Änderungen treten ab dem 6. April 2024 in Kraft.

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, wird die Regierung in einem Finanzgesetz 2023-24 Gesetze erlassen, um förderfähigen FuE-intensiven KMU zusätzliche Steuererleichterungen für Forschung und Entwicklung zu gewähren.

Für verlustbringende Unternehmen, deren F&E-Ausgaben mindestens 40 % der Gesamtausgaben ausmachen, wird ein neuer Kreditsatz zur Verfügung stehen. Qualifizierte Unternehmen können einen Kreditsatz von 14,5 % für qualifizierte FuE-Ausgaben beantragen, anstelle des Kreditsatzes von 10 % für Unternehmen, die Unterstützung im Rahmen des bestehenden FuE-KMU-Programms beantragen.

Die Änderungen treten am 1. April 2023 in Kraft. Berechtigte Unternehmen können einen Anspruch geltend machen, sobald die Gesetzgebung in Kraft ist.

Die Regierung hat außerdem einen technischen Hinweis veröffentlicht, in dem die Funktionsweise dieser Maßnahme genauer dargelegt wird. Der Gesetzesentwurf wird im Sommer 2023 zur Fachberatung veröffentlicht.

Neben den im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigten Änderungen an den Steuererleichterungen für Forschung und Entwicklung prüft die Regierung weiterhin, wie die Steuererleichterungen funktionieren und wo sie verbessert werden können. Nachfolgend finden Sie ein Update zu einer Reihe von Themen, die Gegenstand kürzlicher Konsultationen und Diskussionen mit Interessenträgern waren:

Die Regierungskonsultation zur Zusammenführung der RDEC- und KMU-Programme wurde am 13. März 2023 abgeschlossen. Die Regierung prüft derzeit die Antworten und es wurde noch keine Entscheidung getroffen. Die Regierung beabsichtigt, die Option zur Umsetzung eines fusionierten Systems ab April 2024 offen zu halten. Die Regierung wird im Sommer 2023 einen Gesetzesentwurf zu einem fusionierten System zur technischen Konsultation veröffentlichen, zusammen mit einer Zusammenfassung der Antworten auf die Konsultation. Alle weiteren Änderungen im Rahmen der laufenden Überprüfung der Steuererleichterungen für Forschung und Entwicklung werden bei einer zukünftigen Finanzveranstaltung bekannt gegeben, einschließlich einer endgültigen Entscheidung darüber, ob die RDEC- und SME-Programme zusammengelegt werden sollen.

Unabhängig davon hat die HMRC zugestimmt, dem Ausschuss für öffentliche Finanzen bis zum Sommer 2023 eine genauere Schätzung der Fehler und Betrugsfälle vorzulegen. Dies wird mit einem klaren Aktionsplan zur Reduzierung von Fehlern und Betrug einhergehen. Weitere Maßnahmen zur Fehler- und Betrugsbekämpfung werden gesondert bekannt gegeben.

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, wird die Regierung im Finanzgesetz 2023-24 Gesetze erlassen, um die Steuererleichterungen für Filme, Fernsehen und Videospiele in erstattungsfähige Ausgabengutschriften umzuwandeln. Die Gestaltung der Ausgabengutschriften wird sich am RDEC orientieren. Die vollständigen Einzelheiten zu den Ausgabengutschriften werden zusammen mit den Gesetzesentwürfen im Sommer 2023 veröffentlicht und Interessenträger können dazu Stellung nehmen.

Die Regierung wird zwei Ausgabenkredite gesetzlich festlegen:

Videospiele, Filme und High-End-TV werden einen Anteil von 34 % haben. Animations- und Kinderfernsehen werden eine Quote von 39 % haben.

Durch die Reform der Ausgabengutschriften wird sich die Berechnung der Entlastung ändern. Die Ausgabengutschriften werden direkt aus den qualifizierten Ausgaben berechnet und stellen keine Anpassung des steuerpflichtigen Gewinns des Unternehmens dar, wie es bei der bestehenden Regelung der Fall ist.

Die Ausgabengutschriften können Unternehmen für Abrechnungszeiträume in Anspruch nehmen, die am oder nach dem 1. Januar 2024 enden. Produktionen, die eine Erleichterung im Rahmen des aktuellen Systems beantragt haben, können sich für die neue Regelung entscheiden.

Die derzeitigen Steuererleichterungen gelten für Neuproduktionen ab dem 1. April 2025. Filme und Fernsehprogramme, deren Dreharbeiten noch nicht abgeschlossen sind, sowie Videospiele, deren Entwicklung bis zum 1. April 2025 noch nicht abgeschlossen ist, können bis zum 31. März 2027 weiterhin Steuererleichterungen nach der aktuellen Regelung in Anspruch nehmen .

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, wird die Regierung im Finanzgesetz 2023-24 Gesetze erlassen, um die Mindestlänge der Sendeplätze zu reduzieren, die erforderlich ist, damit eine High-End-TV-Produktion für die Gutschrift für audiovisuelle Ausgaben in Frage kommt. Die Mindestslotlänge wird von 30 auf 20 Minuten reduziert. Diese Gesetzgebung gilt für jede einzelne Episode. Diese Änderung tritt am 1. Januar 2024 in Kraft. Die derzeitige Gesetzgebung zur Mindestsendelänge für die bestehende Steuererleichterung für High-End-TV bleibt unverändert.

Die Regierung wird im Finanzgesetz 2023-24 eine Definition eines Dokumentarfilms festlegen.

Weitere Informationen finden Sie in der Zusammenfassung der Antworten zur Konsultation zu Steuererleichterungen im audiovisuellen Bereich. Die Regierung wird im Sommer 2023 einen Gesetzesentwurf für die Definition veröffentlichen.

Die Regierung wird im Finanzgesetz 2023-24 ein Gesetz zur Einführung der Ausgabengutschrift für Videospiele ab dem 1. Januar 2024 erlassen.

Diese Gutschrift unterscheidet sich von der bestehenden Steuererleichterungsregelung für Videospiele hinsichtlich der Art der Ausgaben, die für eine Ermäßigung in Frage kommen. Ausgaben kommen nur dann in Frage, wenn es sich um „Waren und Dienstleistungen handelt, die im Vereinigten Königreich genutzt oder verbraucht werden“.

Spiele, die sich am 1. April 2025 in der Entwicklung befinden, können weiterhin die bestehende Steuererleichterung für Videospiele in Anspruch nehmen und haben daher bis zum 31. März 2027 weiterhin Anspruch auf „Ausgaben, die für Waren und Dienstleistungen anfallen, die im Vereinigten Königreich oder im EWR bereitgestellt werden“. Die Erleichterung wird untergehen.

Die Zulassungsvoraussetzungen für die Gutschrift für Videospielausgaben sehen vor, dass ab der Einführung am 1. Januar 2024 10 % der Ausgaben für Waren und Dienstleistungen getätigt werden müssen, die im Vereinigten Königreich genutzt oder konsumiert werden.

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, wird die Regierung im Finanzgesetz 2023-24 Gesetze erlassen, um die Art der Ausgaben zu ändern, die für eine Steuererleichterung für Theater, Orchester sowie Museen und Galerien in Frage kommen.

Ab dem 1. April 2024 wird die Definition qualifizierender Ausgaben von „Ausgaben, die für im Vereinigten Königreich oder im EWR bereitgestellte Waren und Dienstleistungen anfallen“ in „Ausgaben für Waren und Dienstleistungen, die im Vereinigten Königreich verwendet oder verbraucht werden“ geändert.

Die Anspruchsvoraussetzung für die Erleichterungen wird dahingehend geändert, dass mindestens 10 % der Ausgaben für „im Vereinigten Königreich genutzte oder verbrauchte Waren und Dienstleistungen“ anfallen müssen. Dies ersetzt die bestehende Anforderung, dass mindestens 25 % der Grundkosten für Waren und Dienstleistungen aus dem Vereinigten Königreich oder dem EWR anfallen müssen.

Ab dem 1. April 2024 dürfen keine neuen Theater- oder Orchesterproduktionen sowie Museums- und Galerieausstellungen EWR-Ausgaben nach der alten Definition geltend machen.

Produktionen, die bis zum 1. April 2024 noch nicht abgeschlossen sind, können bis zum 31. März 2025 weiterhin EWR-Ausgaben nach der alten Definition geltend machen.

Die Regierung wird im Finanzgesetz 2023–2024 mehrere administrative Änderungen an allen acht Steuererleichterungen für die Kreativbranche vorsehen, um unbeabsichtigte Folgen zu bewältigen und die Einhaltung der Vorschriften zu verbessern. Dazu gehört auch eine Maßnahme zur Missbrauchsbekämpfung bei Zahlungen zwischen verbundenen Parteien. Der Gesetzesentwurf wird im Sommer 2023 zur Vernehmlassung veröffentlicht. Die Änderungen treten ab Januar 2024 in Kraft.

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, wird die Regierung über Möglichkeiten beraten, die Investitionen der Arbeitgeber in arbeitsmedizinische Dienste über das Steuersystem zu erhöhen, einschließlich einer möglichen Ausweitung der bestehenden Sachleistungen für arbeitsmedizinische Dienste oder einer möglichen Superabzugserleichterung für Unternehmen, die ihren Mitarbeitern Dienstleistungen anbieten.

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, wird die Regierung einen Aufruf zur Einreichung von Beweisen zum Share Incentive Plan und zu den Mitarbeiteraktienprogrammen „Save As You Earn“ starten. Die Regierung wird die Aufforderung zur Einreichung von Beweisen nutzen, um Möglichkeiten zur Verbesserung und Vereinfachung der Systeme zu prüfen.

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, wird die Regierung die SITR nach dem Ende der vorherigen zweijährigen Verlängerung nicht verlängern. Die SITR wird ab dem 6. April 2023 alle neuen Investitionen schließen.

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, wird die Regierung im Frühjahr 2023 per Rechtsinstrument Gesetze erlassen, um die Grenzen zu erweitern, die für die Mittel gelten, die von akkreditierten gemeinschaftlichen Entwicklungsfinanzierungsinstitutionen im Rahmen des CITR-Programms aufgebracht und eingesetzt werden können.

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, wird die Regierung in einem künftigen Finanzgesetz die steuerlichen Folgen von Zahlungen von Öl- und Gasunternehmen an Stilllegungsfonds regeln, wenn dies mit der Umwidmung von Vermögenswerten innerhalb des Steuerrahmens der Öl- und Gasunternehmen zur Nutzung zusammenhängt in CCUS-Aktivitäten.

Die Änderungen werden zu einem späteren Zeitpunkt in Kraft treten, nach der königlichen Zustimmung zum Energiegesetz.

Wie im Herbsthaushalt 2021 angekündigt, wird die Regierung Reedereien ermöglichen, von den Reformen der Tonnagesteuer zu profitieren, indem sie ein Wahlfenster öffnet, das Reedereien, die das Tonnagesteuersystem verlassen haben, die Rückkehr in das Vereinigte Königreich ermöglicht.

Die Regierung wird per Rechtsverordnung Gesetze erlassen, um sicherzustellen, dass dieses Wahlfenster im Juni 2023 für 18 Monate geöffnet wird.

Die Regierung wird im Finanzgesetz 2023-24 außerdem Gesetze erlassen, um dritten Schiffsmanagementunternehmen den Beitritt zum Tonnagesteuersystem zu ermöglichen und die Grenze der Kapitalfreibeträge für Leasinggeber von Schiffen, die dem System unterliegen, auf 200 Millionen Pfund anzuheben. Diese Maßnahmen treten ab dem 1. April 2024 in Kraft.

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, wird die Regierung per Rechtsinstrument eine Verlängerung der in der Frühjahrserklärung im März 2022 eingeführten Senkung der Kraftstoffsteuersätze um weitere 12 Monate erlassen. Dadurch wird die Senkung der Sätze für Schweröl (Diesel und Kerosin), bleifreies Benzin und Leichtöl um 5 Pence pro Liter (PPL) sowie die entsprechende prozentuale Kürzung (entspricht 5 PPL gegenüber dem Haupttreibstoffsteuersatz von 57,95 PPL) beibehalten ) in anderen niedrigeren Sätzen und den Sätzen für rabattierte Kraftstoffe, sofern dies praktisch ist. Die Änderungen treten am 23. März 2023 in Kraft. Die Tarife sind in Anhang A aufgeführt.

Die Steuerinformationen und der Hinweis zu den Auswirkungen dieser Maßnahme enthalten weitere Informationen: Vorübergehende Verlängerung der Senkung der Treibstoffsteuersätze.

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, wird die Regierung im Finanzgesetz 2023-24 Gesetze erlassen, um die APD-Sätze entsprechend der Inflation auf der Grundlage des RPI zu erhöhen. Da die APD-Tarife auf das nächste Pfund gerundet werden, steigen die Tarife für internationale Kurzstreckenflüge nicht. Die neuen Tarife gelten ab dem 1. April 2024. Die vollständige Liste der APD-Tarife ist in Anhang A aufgeführt.

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, werden die zur Bestimmung des Glücksspielsteuersatzes verwendeten Bruttospielertragsbänder ab dem 1. April 2023 eingefroren.

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, wird die Regierung den Satz der Zuschlagstoffabgabe in den Jahren 2023 bis 2024 einfrieren.

Die Regierung wird im Finanzgesetz 2023-24 außerdem eine Erhöhung der Aggregateabgabe im Einklang mit dem RPI vorsehen. Die Änderung tritt am 1. April 2024 in Kraft.

Die Sätze der Zuschlagstoffabgabe sind in Anhang A aufgeführt.

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, wird die Regierung im Finanzgesetz 2023-24 Gesetze erlassen, um die Standard- und niedrigeren Deponiesteuersätze im Einklang mit dem RPI, gerundet auf die nächsten 5 Pence, zu erhöhen. Die Änderung tritt am 1. April 2024 in Kraft, wie in Anhang A dargelegt.

Die Regierung wird den Wert des Landfill Communities Fund für 2023 bis 2024 auf 32,9 Millionen Pfund festsetzen, wobei die Obergrenze für Beiträge von Deponiebetreibern weiterhin bei 5,3 % ihrer Deponiesteuerschuld liegt.

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, veröffentlicht die Regierung eine Antwort auf den Aufruf zur Vorlage von Beweisen zu Aspekten der Deponiesteuer, der im Februar 2022 abgeschlossen wurde. Dies bestätigt, dass die Regierung weiterhin mit Interessengruppen zusammenarbeiten wird, bevor sie zu gegebener Zeit weitere Ankündigungen macht.

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, wird die Regierung das Klimaschutzabkommen (CCA) um zwei Jahre verlängern. Dadurch wird berechtigten energieintensiven Unternehmen, die ihre Ziele zur Verbesserung der Energieeffizienz im Jahr 2024 erreichen, vom 1. April 2025 bis zum 31. März 2027 Zugang zu ermäßigten CCL-Sätzen gewährt.

Das Ministerium für Energiesicherheit und Net Zero (DESNZ) wird am 15. März 2023 eine Konsultation zu den Einzelheiten der Programmverlängerung und Vorschlägen für ein mögliches Programm nach dem 31. März 2027 veröffentlichen.

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, veröffentlicht die Regierung eine Aufforderung zur Einreichung von Beweisen zu Optionen zur Reform der Mehrwertsteuererleichterung für den Einbau energiesparender Materialien. Dabei wird die Einbeziehung zusätzlicher Technologien und die mögliche Ausweitung der Erleichterung auf Gebäude geprüft, die einem entsprechenden gemeinnützigen Zweck dienen. Die Beweisaufforderung endet am 31. Mai 2023.

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, wird die Regierung per Gesetz die Mehrwertsteuerbefreiung für die Gesundheitsversorgung auf Dienstleistungen ausweiten, die von Mitarbeitern erbracht werden, die direkt von registrierten Apothekern im Vereinigten Königreich beaufsichtigt werden. Die Änderungen treten ab dem 1. Mai 2023 in Kraft.

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, wird die Regierung den Nullsatz der Mehrwertsteuer auf Rezepte für Medikamente verlängern, die über Patientengruppenanweisungen abgegeben werden. Diese Maßnahme wird im Herbst 2023 eingeführt.

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, prüft die Regierung nach der im Februar abgeschlossenen Konsultation zur vorgeschlagenen Reform der Mehrwertsteuervorschriften für die Fondsverwaltung zur Verbesserung der Rechtsklarheit und -sicherheit die Antworten und diskutiert die Vorschläge weiterhin mit interessierten Interessenträgern. Die Regierung wird ihre Antwort auf die Konsultation in den kommenden Monaten veröffentlichen.

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, wird die Regierung aufbauend auf den Empfehlungen der Branchenarbeitsgruppe, die eingerichtet wurde, um die Zukunft der Mehrwertsteuer und der Finanzdienstleistungen zu prüfen, weiterhin mit Interessenvertretern der Branche zusammenarbeiten, um mögliche Reformen zu prüfen, um die Mehrwertsteuerbehandlung von Finanzdienstleistungen zu vereinfachen und Inkonsistenzen zu reduzieren und den Unternehmen mehr Klarheit und Sicherheit zu bieten.

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, wird die Regierung ein Gesetz zur Digitalisierung der Mehrwertsteuerregelung für Heimwerker erlassen und außerdem die Frist für die Geltendmachung von Ansprüchen von drei auf sechs Monate verlängern. Diese Maßnahmen sollten das Kundenerlebnis insgesamt verbessern und den Verwaltungsaufwand sowohl für Antragsteller als auch für HMRC verringern.

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, wird die Regierung über die Reform der Bargeldbasis für Selbstständige beraten, einer vereinfachten Methode zur Berechnung steuerpflichtiger Gewinne für Einkommensteuerzwecke.

Die Regierung ist daran interessiert, die Zahl der anspruchsberechtigten Unternehmen zu erhöhen und die Nutzung der Bargeldbasis innerhalb der anspruchsberechtigten Bevölkerung zu steigern, um sicherzustellen, dass möglichst viele Unternehmen von dieser Vereinfachung profitieren. Die Konsultation wird sich auf die folgenden vier politischen Vorschläge konzentrieren, begrüßt aber auch andere Ideen, um die Zahl der Unternehmen, die die Bargeldbasis nutzen, zu erhöhen:

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, veröffentlicht die Regierung im Rahmen ihrer Überprüfung des Steuerverwaltungsrahmens ein Diskussionsdokument, in dem untersucht wird, wie die HMRC die Einkommensteuerdienstleistungen der HMRC vereinfachen und modernisieren kann. Darin wird die Absicht der HMRC dargelegt, bei einigen ihrer Ergebnisse auf einen „standardmäßig digitalen“ Ansatz umzusteigen, Meinungen zur Verbesserung der Pay-As-You-Earn-Prozesse eingeholt und eine Überprüfung der Kriterien für die Einkommensteuer-Selbstveranlagung eingeleitet.

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, wird die Regierung in Kürze über die Einführung eines neuen Straftatbestands für Befürworter von Steuervermeidung beraten, die einer rechtlichen Aufforderung der HMRC, die Förderung eines Steuervermeidungsprogramms einzustellen, nicht nachkommen. Die Regierung wird sich auch über die Beschleunigung des Ausschlusses von Geschäftsführern von Unternehmen beraten, die an der Förderung von Steuervermeidung beteiligt sind, einschließlich solcher, die Kontrolle oder Einfluss auf ein Unternehmen ausüben.

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, wird die Regierung die Höchststrafen für die schlimmsten Formen des Steuerbetrugs von 7 auf 14 Jahre verdoppeln.

Wie im Frühjahrshaushalt 2023 angekündigt, führt die Regierung Änderungen an den Selbstveranlagungs-Steuererklärungsformularen SA108 (Seite mit der Zusammenfassung der Kapitalgewinne) und SA905 (Seite mit den Kapitalgewinnen aus Treuhand- und Nachlassvermögen) ein, die eine separate Angabe der Beträge in Bezug auf Kryptoassets erfordern. Die Änderungen werden in den Formularen für die Steuerjahre 2024 bis 2025 eingeführt.